เลขประจำตัวผู้เสียภาษีและการยื่นแบบออนไลน์

ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40(1) อย่างเดียว ส่วน ภ.ง.ด.90 ใช้เมื่อมีเงินได้ประเภทอื่นร่วมด้วย เช่น ค่าวิชาชีพอิสระ ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล หรือเงินได้จากธุรกิจ กำหนดยื่นแบบกระดาษคือภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป ส่วนการยื่นผ่านระบบ e-Filing กรมสรรพากรมักขยายเวลาให้อีกราว 8 วัน ควรตรวจประกาศขยายเวลาของแต่ละปีจากเว็บไซต์กรมสรรพากรก่อนยื่น

ยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาในเขตที่พักอาศัยหรือที่ตั้งของนายจ้าง โดยทั่วไปใช้หนังสือเดินทางพร้อมหน้าวีซ่าที่ยังใช้ได้ หลักฐานที่พักอาศัย เช่น สัญญาเช่าหรือใบแจ้งที่พักตาม ตม.30 และหลักฐานการมีเงินได้ในไทย เช่น สัญญาจ้างหรือใบอนุญาตทำงาน เลขที่ได้เป็นเลขสิบสามหลักและใช้ตลอดไป ไม่ต้องขอใหม่ทุกปี

ไม่เสมอไป ผู้มีเงินได้ที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการมีหน้าที่ขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีตามประมวลรัษฎากร แม้เงินได้นั้นจะไม่ได้มาจากการจ้างงานในไทย เช่น ผู้มีเงินได้จากค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ในไทย อย่างไรก็ตามแนวปฏิบัติของแต่ละสำนักงานพื้นที่อาจขอเอกสารประกอบต่างกัน ควรโทรสอบถามสาขาที่จะยื่นก่อนเดินทางไป

ได้ ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรรองรับแบบ ภ.ง.ด.90, 91, 94 และแบบของนิติบุคคล ผู้ใช้ต้องลงทะเบียนขอรหัสผ่านครั้งแรกและยืนยันตัวตนตามขั้นตอนของระบบ ข้อดีคือได้เวลายื่นเพิ่มตามประกาศขยายเวลา ระบบคำนวณให้อัตโนมัติ และติดตามสถานะคืนภาษีได้ ผู้ที่ไม่มีเลขบัตรประชาชนไทยใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลักในการลงทะเบียนแทน

แจ้งความประสงค์ขอคืนในแบบแสดงรายการที่ยื่น กรมสรรพากรอาจขอเอกสารเพิ่มเติม เช่น หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 ทวิ และหลักฐานค่าลดหย่อน การคืนเงินปัจจุบันเน้นผ่านพร้อมเพย์ที่ผูกกับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือเลขบัตรประชาชน ผู้ที่ไม่มีพร้อมเพย์อาจได้รับเป็นหนังสือให้ไปรับที่ธนาคารตามที่กรมสรรพากรกำหนด ควรตรวจสอบวิธีคืนที่ใช้อยู่ในปีนั้นกับสำนักงานพื้นที่

ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ผู้ที่ยังไม่ถึงเกณฑ์จดทะเบียนโดยสมัครใจได้ ซึ่งมักทำเมื่อคู่ค้าต้องการใบกำกับภาษี หรือเมื่อธุรกิจต้องขอคืนภาษีซื้อ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บอยู่ในปัจจุบันคือ 7% ตามพระราชกฤษฎีกาที่ต่ออายุเป็นช่วง ๆ

ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 เป็นรายเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป การยื่นผ่านอินเทอร์เน็ตได้รับการขยายเวลาตามประกาศของกรมสรรพากร การยื่นล่าช้าหรือชำระไม่ครบมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร และประวัติการยื่นล่าช้ามีผลต่อการพิจารณาคืนภาษีซื้อในอนาคต จึงควรวางปฏิทินภาษีรายเดือนไว้ล่วงหน้า

งบการเงินของบริษัทจำกัดต้องได้รับการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต แล้วนำเสนอที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติภายในสี่เดือนนับแต่วันสิ้นรอบปีบัญชี จากนั้นยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายในหนึ่งเดือนนับแต่วันที่ที่ประชุมอนุมัติ ปัจจุบันการยื่นทำผ่านระบบ DBD e-Filing ส่วนบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น แบบ บอจ.5 ยื่นภายในสิบสี่วันนับแต่วันประชุมสามัญ

ยื่นแบบ ล.ป.10.1 ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาตามที่พักอาศัย พร้อมหนังสือเดินทาง หน้าวีซ่าและตราประทับเข้าเมืองล่าสุด ใบอนุญาตทำงานหรือหลักฐานเงินได้ และหลักฐานที่อยู่ในไทย เช่น สัญญาเช่า ทะเบียนบ้านหรือใบ ทม.30 โดยทั่วไปออกเลขให้ภายในวันเดียวและไม่มีค่าธรรมเนียม เลข TIN จำเป็นสำหรับการยื่น ภ.ง.ด.90/91 การขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่าย และการขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี R.O.22

บริษัทต้องยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี และยื่นภาษีประจำปี ภ.ง.ด.50 พร้อมงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี ส่วนการนำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าผ่านระบบ DBD e-Filing ต้องทำภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ที่ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติ และต้องประชุมสามัญภายใน 4 เดือนนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี

ยื่นคำขอที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาตามที่พักอาศัย โดยใช้แบบ ล.ป.10.1 พร้อมหนังสือเดินทางฉบับจริงและสำเนาหน้าที่มีวีซ่าและตราขาเข้าล่าสุด หลักฐานที่พัก เช่น สัญญาเช่า ใบแจ้งหนี้ค่าสาธารณูปโภค หรือแบบ ตม.30 และใบอนุญาตทำงานหากมี เจ้าหน้าที่มักออกเลขให้ภายในวันเดียวเมื่อเอกสารครบ หากชื่อในเอกสารสะกดไม่ตรงกับหนังสือเดินทางควรแก้ก่อนยื่น เพราะจะกระทบการขอหนังสือรับรองในภายหลัง

ยื่นแบบกระดาษภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีภาษี ส่วนการยื่นผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรมักได้รับการขยายเวลาออกไปอีกประมาณ 8 วันตามประกาศรายปี ควรตรวจประกาศของแต่ละปีที่ rd.go.th เพราะวันสิ้นสุดไม่คงที่ทุกปี การยื่นก่อนกำหนดยังช่วยให้ได้รับเงินคืนภาษีเร็วขึ้น

ขอคืนได้โดยยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ 91 และระบุความประสงค์ขอคืนในแบบ พร้อมแนบหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ทุกฉบับ กรมสรรพากรอาจขอเอกสารเพิ่มเติมเพื่อตรวจสอบก่อนคืนเงิน การผูกพร้อมเพย์กับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือหนังสือเดินทางช่วยให้รับเงินคืนเร็วขึ้น กรณีชาวต่างชาติที่ไม่มีบัญชีพร้อมเพย์จะได้รับเป็นเช็คหรือโอนตามช่องทางที่กรมกำหนด

ไม่จำเป็น การขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและการยื่นแบบเป็นคนละเรื่องกับการอนุญาตให้ทำงาน กรมสรรพากรพิจารณาจากการมีเงินได้และการอยู่ในประเทศ ส่วนการทำงานโดยไม่มีใบอนุญาตเป็นความรับผิดตามกฎหมายแรงงานต่างด้าวแยกต่างหาก การยื่นภาษีจึงไม่ทำให้สถานะการทำงานถูกต้องโดยอัตโนมัติ

ทำได้ ประมวลรัษฎากรเปิดทางให้คู่สมรสเลือกยื่นรวมหรือแยกยื่นเงินได้แต่ละประเภท การเลือกวิธีมีผลต่อค่าลดหย่อนและฐานภาษี จึงควรคำนวณเปรียบเทียบทั้งสองแบบก่อนตัดสินใจ เอกสารที่ต้องใช้เพิ่มคือทะเบียนสมรสและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทั้งสองฝ่าย หากทะเบียนสมรสจดในต่างประเทศต้องแปลและผ่านนิติกรณ์ก่อน

หากอยู่ในไทยถึง 180 วันในปีภาษี จะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทยต้องนำมารวมคำนวณตามหลักเกณฑ์ปัจจุบัน วีซ่าไม่ได้ให้สิทธิยกเว้นภาษีในตัวเอง ผู้ถือ DTV จำนวนมากเข้าใจผิดในจุดนี้ แนวปฏิบัติที่ปลอดภัยคือขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี บันทึกวันพำนัก และเก็บหลักฐานภาษีที่เสียในต่างประเทศไว้ใช้เครดิต

โดยหลักใช้สิทธิเช่นเดียวกับคนไทยเมื่อเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ บุตร เบี้ยประกันสุขภาพและประกันชีวิตตามเงื่อนไข เงินสมทบประกันสังคม ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อที่อยู่อาศัยในไทย และเงินบริจาค เอกสารต้องระบุชื่อผู้เสียภาษีตรงกับหนังสือเดินทางและเลขประจำตัวผู้เสียภาษี มิฉะนั้นเจ้าหน้าที่จะตัดสิทธิเมื่อตรวจสอบ

ควรยื่นแบบสำหรับปีสุดท้ายที่มีเงินได้ในไทย ขอคืนภาษีที่ถูกหักเกินหากมี และเก็บหนังสือรับรองการเสียภาษีไว้ใช้กับประเทศปลายทาง ชาวต่างชาติบางกลุ่มที่มีเงินได้ในไทยยังต้องขอใบผ่านภาษีอากรก่อนเดินทางออกตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด การปิดบัญชีธนาคารก่อนได้รับเงินคืนภาษีทำให้กระบวนการคืนเงินติดขัด จึงควรเก็บบัญชีไว้จนจบเรื่อง

ควรขอเมื่อเริ่มมีเงินได้ที่ต้องยื่นแบบในไทย เพราะระบบยื่นออนไลน์ต้องใช้เลขนี้ ชาวต่างชาติยื่นคำร้องที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่พร้อมหนังสือเดินทาง วีซ่า และหลักฐานที่อยู่ เช่น สัญญาเช่าหรือแบบแจ้งที่พัก การมีเลขผู้เสียภาษีไม่ได้ทำให้เกิดภาระภาษีขึ้นเอง แต่ทำให้ยื่นและขอคืนได้อย่างถูกต้อง

เราให้บริการตั้งแต่ประเมินสถานะถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากบันทึกวันพำนัก จัดชั้นเงินได้และแยกเงินก่อนปี 2567 ขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี เตรียมเอกสารใช้สิทธิอนุสัญญาภาษีซ้อน จนถึงยื่นแบบและติดตามการคืนภาษี ทีมที่ปรึกษาประสบการณ์กว่าสิบห้าปีจะอธิบายทางเลือกก่อนตัดสินใจ ไม่ใช่แค่กรอกแบบให้ และประสานผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเมื่อเรื่องต้องการความเห็นเชิงวิชาชีพ

ใช้แสดงต่อหน่วยงานภาษีต่างประเทศว่าได้เสียภาษีในไทยแล้ว เพื่อขอเครดิตภาษีหรือขอคืนภาษีในประเทศนั้น ยื่นคำร้องที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่รับแบบของผู้เสียภาษี แนบหลักฐานการนำส่งภาษี หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้จ่ายเงิน และเอกสารสัญญาที่เกี่ยวข้อง ถ้าปลายทางต้องการเอกสารภาษาอังกฤษหรือให้รับรองนิติกรณ์ ต้องเผื่อเวลาแปลและรับรองเพิ่ม